綜合所得稅

2025 報稅季來臨！綜合所得稅申報重點、手機報稅抽獎、常見錯誤一次看

一年一度的報稅季又來啦！相信許多台灣民眾都開始關注 2025 年（113 年度）的綜合所得稅申報。今年有哪些需要特別注意的地方？手機報稅有什麼好康？又有哪些常見的報稅地雷要小心避開？本文將為您整理所有重點，讓您輕鬆完成報稅，還能聰明節稅！

報稅季重要資訊總覽：時間、方式、新制一次掌握

2025 年綜合所得稅的申報期間預計將落在 5 月 1 日至 6 月 30 日之間（實際時間以官方公告為準）。在這個期間內，納稅義務人需要申報 113 年度的所得。

報稅方式多元選擇：

• 網路申報： 透過財政部電子申報繳稅服務網，使用電腦或手機進行線上申報，方便又快速。
• 手機報稅： 今年特別推出「手機報稅趣 好禮歡樂送」抽獎活動，只要使用手機報稅就有機會抽中大獎！
• 人工申報： 填寫紙本申報書，親自或郵寄至國稅局辦理。
• 二維條碼申報： 至國稅局索取二維條碼申報書，填寫後親自或郵寄至國稅局辦理。

報稅新制與利民措施：

• 基本生活費調高： 113 年度每人基本生活所需費用提高至新台幣 21 萬元，減輕民眾負擔。這代表納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬的基本生活所需費用總額，若超過全部免稅額與一般扣除額（標準或列舉從高擇一扣除）、儲蓄投資、身心障礙等特別扣除額的總和，其差額可以自綜合所得總額中扣除。
• 租金支出列舉扣除額提高： 無需房東同意，租金支出改為特別扣除額，扣除金額上限調高為 18 萬元，讓租屋族有感減稅。

手機報稅抽大獎！總獎額 525 萬等你拿

今年報稅季，國稅局特別推出「手機報稅趣 好禮歡樂送」全國抽獎活動，總獎額高達 525 萬元！只要透過手機報稅，就有機會抽中頭獎 5 萬元現金，預計將抽出 1 萬 9,586 位幸運兒。

如何參加手機報稅抽獎？

1. 使用手機連結至財政部電子申報繳稅服務網。
2. 依照指示完成綜合所得稅申報。
3. 確認申報成功，即自動獲得抽獎資格。

抽獎時間： 預計於今年 9 月抽出幸運得主。

國稅局認證！綜合所得稅申報「18 款地雷」最易踩到

根據 ETtoday 財經雲報導，國稅局整理出民眾在申報綜合所得稅時最容易犯的 18 種錯誤。為了避免因一時疏忽而被補稅處罰，以下列出幾項常見的報稅地雷，提醒民眾在報稅時務必多加注意：

1. 免稅額申報錯誤： 申報扶養親屬時，未確認親屬是否符合免稅額的資格，例如：年滿 20 歲且非在校就學、身心障礙或無謀生能力之親屬。
2. 列舉扣除額申報錯誤：
   • 醫藥及生育費：未檢附合法醫療院所的收據，或申報非醫療目的之費用，例如：美容手術、健康食品等。
   • 保險費：申報超過限額之保險費，或申報非本人、配偶或受扶養直系親屬之保險費。
   • 房屋貸款利息：申報非自用住宅之房屋貸款利息，或申報超過限額之利息。
   • 捐贈：申報超過所得總額比例限制之捐贈，或申報未依法登記之團體之捐贈。
3. 所得申報錯誤：
   • 漏報所得：未申報海外所得、利息所得、股利所得等。
   • 重複申報所得：將同一筆所得重複申報。
4. 計算錯誤： 計算稅額時，加減乘除錯誤，導致稅額計算錯誤。
5. 身分證字號填寫錯誤： 導致資料無法正確歸戶。

報稅後發現錯誤怎麼辦？

• 網路（含手機）申報： 於申報期限內，修正申報內容後重新上傳申報即可。
• 人工或二維申報： 須重新填寫 1 份正確的申報書辦理更正。
• 逾申報期限才發現錯誤： 無論採取何種申報方式，均應向戶籍所在地國稅局以書面辦理更正申報。

善用節稅工具，聰明省錢

除了避免報稅錯誤，善用各項節稅工具也能幫助您聰明省錢。以下提供幾項常見的節稅方式：

• 列舉扣除額： 若您的列舉扣除額（例如：醫藥費、保險費、捐贈等）總額超過標準扣除額，建議採用列舉扣除額。
• 儲蓄投資特別扣除額： 每一申報戶有 27 萬元的儲蓄投資特別扣除額，可將利息所得納入考量。
• 教育學費特別扣除額： 納稅義務人的子女就讀大專以上院校，可申報教育學費特別扣除額，每人每年扣除額為 2.5 萬元。
• 身心障礙特別扣除額： 納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬如有身心障礙證明，可申報身心障礙特別扣除額，每人每年扣除額為 20.7 萬元。
• 長期照顧特別扣除額： 自 2020 年起，新增長期照顧特別扣除額，符合條件者每人每年可扣除 12 萬元。

報稅常見問題 Q&A

• Q：我需要申報綜合所得稅嗎？

  A：只要您在中華民國境內有綜合所得，且所得總額超過免稅額及標準扣除額之總和，就需要申報綜合所得稅。 * Q：我的所得有哪些？

  A：綜合所得包括薪資所得、營利所得、執行業務所得、利息所得、股利所得、租賃所得、財產交易所得、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與，以及其他所得。 * Q：我可以查詢我的所得及扣除額資料嗎？

  A：可以透過財政部電子申報繳稅服務網，使用自然人憑證、健保卡或行動電話認證，查詢您的所得及扣除額資料。 * Q：我可以使用手機報稅嗎？

  A：可以。手機報稅操作簡單方便，且今年還有抽獎活動，鼓勵大家多多使用。

報稅小撇步：提早準備，避免手忙腳亂

報稅季期間，國稅局業務繁忙，建議民眾提早準備相關資料，例如：所得扣繳憑單、醫療收據、保險繳費證明、捐贈收據等，以免報稅時手忙腳亂。此外，也可以多加利用財政部提供的線上試算功能，預先估算稅額，以便及早規劃資金。

結語

綜合所得稅申報是每位國民應