国税庁

ストックオプション申告漏れ問題：国税庁の調査体制に会計検査院がメス

近年、スタートアップを中心に導入が進むストックオプション。従業員のモチベーション向上や優秀な人材の獲得に繋がる一方、その税務申告を巡り、問題が浮上しています。朝日新聞、日本経済新聞、読売新聞オンラインといった主要メディアが報じているように、ストックオプションの利益に対する申告漏れの可能性が指摘され、国税庁の調査体制の不備が会計検査院によって指摘される事態となっています。

相次ぐストックオプションの申告漏れ報道：何が問題なのか？

報道によると、ストックオプションを行使して得た利益について、納税者が適切に申告していないケースが相次いでいるようです。日本経済新聞は、申告漏れの総額が60億円に達する可能性があると報じています。この背景には、ストックオプションの税務に関する知識不足や、複雑な計算方法に対する誤解などが考えられます。

ストックオプションは、権利行使時と株式売却時の2段階で課税される場合があります。権利行使時に給与所得として課税される場合と、株式売却時に譲渡所得として課税される場合があり、その計算方法も複雑です。そのため、納税者が正確に申告することが難しいという側面があります。

会計検査院が国税庁の調査体制を批判：リスト活用せず

読売新聞オンラインは、会計検査院が国税庁の調査体制について、ストックオプション利益を申告しない人のリストを活用していない点を指摘したと報じています。国税庁は、ストックオプションに関する情報を収集しているにも関わらず、その情報を十分に活用できていないというのです。

会計検査院は、国税庁が保有するリストと、実際に申告された内容を照合することで、申告漏れを効率的に発見できるはずだと指摘しています。しかし、現状ではその照合作業が十分に行われておらず、申告漏れを見過ごしている可能性があるとのことです。

ストックオプションとは？そのメリットとデメリット

ここで、改めてストックオプションについて解説します。ストックオプションとは、会社が役員や従業員に対して、自社の株式をあらかじめ決められた価格（権利行使価格）で購入できる権利を付与する制度です。

ストックオプションのメリット

• 従業員のモチベーション向上: 株価が上昇すれば、権利行使によって利益を得られるため、従業員の企業価値向上への貢献意欲を高める効果が期待できます。
• 優秀な人材の獲得: ストックオプションは、給与以外のインセンティブとして、優秀な人材を獲得するための有効な手段となります。
• 資金調達手段: ストックオプションは、資金調達の手段としても活用できます。

ストックオプションのデメリット

• 株価の希薄化: ストックオプションの行使によって、発行済株式数が増加し、既存株主の持ち株比率が低下する可能性があります。
• 税務上の複雑さ: ストックオプションの税務は複雑であり、申告漏れのリスクがあります。
• 株価下落のリスク: 株価が権利行使価格を下回った場合、ストックオプションの価値はなくなります。

なぜ今、ストックオプションの申告漏れが問題視されているのか？

近年、スタートアップを中心にストックオプションを導入する企業が増加しています。これは、優秀な人材を獲得し、企業の成長を加速させるための有効な手段として認識されているためです。しかし、ストックオプションの普及に伴い、税務申告に関する問題も顕在化してきました。

特に、スタートアップの従業員は、税務に関する知識が十分でない場合が多く、ストックオプションの申告漏れが発生しやすいと考えられます。また、ストックオプションの税務は複雑であるため、税理士などの専門家でも誤った解釈をしてしまうケースがあるようです。

今後の展望：国税庁の対応と納税者の注意点

会計検査院の指摘を受け、国税庁はストックオプションに関する調査体制を強化する方針です。具体的には、ストックオプションに関する情報をより積極的に収集し、申告内容との照合を徹底することで、申告漏れを減らすことを目指しています。

一方、納税者もストックオプションに関する税務を正しく理解し、適切に申告する必要があります。税務申告に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

まとめ：ストックオプション制度の健全な発展のために

ストックオプションは、企業の成長と従業員のモチベーション向上に貢献する有効な制度です。しかし、税務申告に関する問題が放置されれば、制度に対する信頼性が損なわれる可能性があります。

国税庁は、調査体制を強化し、申告漏れを減らすための対策を講じる必要があります。また、納税者はストックオプションに関する税務を正しく理解し、適切に申告することが重要です。

ストックオプション制度の健全な発展のためには、国税庁、企業、納税者の三者が協力し、税務に関する問題を解決していく必要があります。